PER des soignants libéraux : combien déduire, et pourquoi verser avant le 31 décembre ?

Les caisses de retraite des professions de santé versent une retraite de base et une retraite complémentaire. Pour les libéraux aux revenus élevés, elles représentent souvent une part limitée des revenus d’activité. Le plan d’épargne retraite (PER) permet de compléter, avec un avantage fiscal immédiat particulièrement intéressant pour les indépendants.

Et si vous voulez réduire vos impôts de 2026, une date compte plus que les autres : le 31 décembre.

Réduire vos impôts de 2026 : versez avant le 31 décembre

La règle est simple : les sommes versées sur votre PER au cours d’une année se déduisent des revenus de cette même année. Pour alléger l’impôt sur vos revenus de 2026, votre versement doit donc être fait au plus tard le 31 décembre 2026. Un versement fait en janvier 2027 comptera pour les revenus de 2027.

Avant de verser, cinq vérifications :

1. Estimez votre bénéfice de 2026. Le plafond des indépendants (détaillé juste après) se calcule sur le bénéfice de l’année du versement, que vous ne connaîtrez exactement qu’à la clôture de vos comptes. Partez d’une estimation prudente, par exemple avec votre expert-comptable : au-delà du plafond, le versement reste possible, mais il ne réduit plus votre impôt.
2. Regardez votre avis d’impôt 2026 (sur les revenus de 2025). Il indique votre plafond calculé sur le revenu global, parts non utilisées des années précédentes comprises. En 2026, ce plafond comprend encore la part non utilisée de 2023 ; en 2027, il ne la comprendra plus.
3. Gardez la déduction. Vos versements sont déductibles par principe, et vous pouvez y renoncer sur option : précisez votre choix à votre assureur à chaque versement. Renoncer peut se justifier une année où vous êtes peu imposé.
4. Prévoyez quelques jours de marge. Entre votre virement et son enregistrement sur le contrat, il faut quelques jours : n’attendez pas le 31 décembre.
5. Après 70 ans, les versements restent possibles mais ne sont plus déductibles depuis le 1er janvier 2026. À savoir si vous continuez à exercer pendant votre retraite (voir notre guide cumul emploi-retraite).

Exemple : une kinésithérapeute libérale estime son bénéfice de 2026 à 60 000 €. Son plafond est de 7 791 €. Dans la tranche à 30 %, un versement de 5 000 € fait le 10 décembre réduit l’impôt sur ses revenus de 2026 d’environ 1 500 €.

Le plafond de déduction en 2026

En tant que travailleur non salarié, vous pouvez déduire vos versements de votre bénéfice imposable, dans la limite de :

10 % de votre bénéfice (retenu jusqu’à 8 plafonds, soit 384 480 €) + 15 % de la part de votre bénéfice comprise entre 48 060 € et 384 480 €.

Le plafond ne peut pas être inférieur à 4 806 € (10 % du plafond annuel de la Sécurité sociale).

Économie d’impôt estimée, de la tranche à 30 % à la tranche à 41 % :

Bénéfice 2026	Plafond PER	Impôt en moins
60 000 €	7 791 €	2 337 € à 3 194 €
100 000 €	17 791 €	5 337 € à 7 294 €
150 000 €	30 291 €	9 087 € à 12 419 €
200 000 €	42 791 €	12 837 € à 17 544 €

L’économie réelle dépend de votre tranche marginale d’imposition : un versement important peut faire passer une partie de vos revenus dans la tranche inférieure. Faites le calcul avec votre propre bénéfice grâce à notre simulateur PER.

Un second plafond existe, calculé sur votre revenu global : c’est lui, et non le plafond des indépendants, qui peut être reporté sur les années suivantes (5 ans pour les plafonds nés à partir de 2026) et mis en commun dans un couple. Selon votre situation, combiner les deux peut être intéressant : nous le vérifions avec vous.

Comment sortir de son PER

À la retraite, vous choisissez :

• une sortie en capital, en une ou plusieurs fois ;
• une sortie en rente viagère ;
• ou un mélange des deux.

Les sommes déduites à l’entrée sont imposées à la sortie : le PER est surtout intéressant quand votre taux d’imposition pendant l’activité est supérieur à celui que vous aurez à la retraite, ce qui est fréquent chez les libéraux de santé.

Les cas de déblocage anticipé

L’épargne est en principe bloquée jusqu’à la retraite, sauf en cas :

• d’achat de votre résidence principale ;
• d’invalidité (vous, votre conjoint ou vos enfants) ;
• de décès du conjoint ou du partenaire de PACS ;
• de surendettement ;
• d’expiration des droits au chômage ;
• de cessation d’activité non salariée à la suite d’une liquidation judiciaire.

Prévoyance d’abord, retraite ensuite

Un conseil de méthode : avant d’épargner pour la retraite, assurez-vous que vos revenus d’aujourd’hui sont protégés. Un arrêt de travail ou une invalidité mal protégés compromettraient bien davantage votre retraite qu’une épargne commencée un peu plus tard.

Les deux enveloppes fiscales se cumulent : Madelin pour la prévoyance et la santé (voir notre guide contrat Madelin), PER pour la retraite.

Découvrez aussi notre page retraite et PER, et le détail par métier, avec votre caisse et trois exemples de plafond : retraite du médecin généraliste, du médecin spécialiste, du pharmacien titulaire, du chirurgien-dentiste, de l’infirmière libérale, du kiné libéral.