Retraite pharmacien titulaire : le PER, moins d’impôt dès cette année. Une protection au bon dosage, sans effets indésirables.
Votre retraite obligatoire relève de la CAVP. Votre statut compte : exploitant individuel ou gérant majoritaire, vous déduisez vos versements de votre bénéfice ; président de SELAS, vous êtes assimilé salarié et la règle de déduction n'est pas la même.
Votre économie d'impôt en 30 secondes
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Votre économie d'impôt
- Votre plafond de déduction 2026
- Versement pris en compte
Estimation 2026 pour un travailleur non salarié au régime réel, versement effectué avant 70 ans, hors autres versements retraite déjà déduits (ancien contrat Madelin retraite, PER d'entreprise…). Le gain est calculé à votre taux marginal : il peut être un peu inférieur si la déduction vous fait changer de tranche. Les sommes déduites sont imposées à la sortie.
Ce calcul existe aussi en page dédiée, avec les règles détaillées : notre simulateur PER des soignants libéraux.
Votre retraite CAVP en clair
La retraite des pharmaciens libéraux a une particularité rare : une partie est constituée par capitalisation. Voici comment s'organisent les régimes de la CAVP. Montants 2026, âge du taux plein, ordre de grandeur de la pension : notre guide retraite du pharmacien.
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Le régime de base
Commun à toutes les professions libérales, il fonctionne par répartition. La CAVP le gère pour le compte de la CNAVPL, la caisse nationale des professions libérales.
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La complémentaire par répartition
Une première partie de votre retraite complémentaire fonctionne comme la plupart des régimes : les cotisations des pharmaciens en activité financent les pensions versées aux retraités.
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La complémentaire par capitalisation
C'est la singularité des pharmaciens : l'autre partie est constituée par capitalisation, dans un régime collectif et solidaire créé en 1962. Les cotisations y sont placées pour financer les futures rentes.
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L’invalidité-décès
La CAVP gère aussi un régime invalidité-décès. Elle ne verse en revanche aucune indemnité journalière en cas d'arrêt de travail : voir la page prévoyance du pharmacien titulaire.
Source : CAVP, la caisse en quelques mots.
Trois exemples chiffrés (2026)
| Bénéfice annuel | Versements déductibles | Économie à 30 % | Économie à 41 % |
|---|---|---|---|
| 50 000 € | 5 291 € | 1 587 € | 2 169 € |
| 90 000 € | 15 291 € | 4 587 € | 6 269 € |
| 150 000 € | 30 291 € | 9 087 € | 12 419 € |
Travailleur non salarié au régime réel, plafond de l'article 154 bis du Code général des impôts, plafond annuel de la Sécurité sociale 2026 : 48 060 €. Votre tranche d'imposition figure sur votre avis d'impôt.
Ce qui compte pour un pharmacien titulaire
- Le statut d’exploitation fixe la règle de déduction : nous la vérifions avec vous
- Un complément à la retraite CAVP, à côté de la valeur de l’officine
- Des versements libres, adaptés aux variations de votre résultat
Les points à vérifier
Votre plafond de déduction, la gestion de l'épargne, les frais et la cohérence avec votre prévoyance : les points à vérifier avant d'ouvrir un PER sont détaillés sur notre page Retraite et PER.
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Vos questions, nos réponses
Mon PER est-il déductible si j’exerce en SELAS ?
Oui, mais selon la règle des salariés : la déduction se fait sur votre revenu global, dans un plafond calculé sur vos rémunérations. Le simulateur de cette page applique la règle des travailleurs non salariés (exploitant individuel, gérant majoritaire) : en SELAS, nous faisons le calcul avec vous.
Comment fonctionne la retraite d’un pharmacien titulaire ?
Elle repose sur la CAVP : un régime de base commun aux professions libérales, géré pour le compte de la CNAVPL, et un régime complémentaire qui combine répartition et capitalisation, ce qui est rare. La CAVP gère aussi un régime invalidité-décès. Le PER s'ajoute à ces régimes, comme épargne personnelle déductible.
La revente de l’officine suffit-elle pour préparer la retraite ?
Elle compte souvent beaucoup, mais son prix dépend du marché et de la situation de l'officine au moment de votre départ. Un PER alimenté régulièrement constitue un complément qui ne dépend pas de cette vente, avec une économie d'impôt chaque année de versement.
Combien un pharmacien titulaire peut-il déduire sur un PER en 2026 ?
Au régime réel, le plafond est de 10 % du bénéfice (retenu dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 384 480 € en 2026), plus 15 % de la part du bénéfice comprise entre 1 et 8 fois ce plafond, avec un minimum de 4 806 €. Pour un bénéfice de 90 000 €, cela représente 15 291 € de versements déductibles.
Et en micro-entreprise ?
En micro-entreprise, vos versements se déduisent de votre revenu global, dans la limite de 10 % de vos revenus professionnels de l'année précédente : au moins 4 710 € et au plus 37 680 € en 2026. Nous faisons alors le calcul avec vous.
Puis-je récupérer mon épargne avant la retraite ?
Oui, dans des cas prévus par la loi : achat de votre résidence principale et accidents de la vie (invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits au chômage, liquidation judiciaire de votre activité). Sinon, l'épargne est disponible au départ à la retraite.
Rente ou capital à la retraite ?
Pour vos versements volontaires, vous choisissez au moment du départ : capital (en une ou plusieurs fois), rente à vie, ou un mélange des deux. Les versements déduits à l'entrée sont imposés à la sortie : nous vous aidons à choisir la formule la plus douce fiscalement.
Page mise à jour le 8 novembre 2026. Règles fiscales 2026 (articles 154 bis et 163 quatervicies du Code général des impôts, service-public.gouv.fr), susceptibles d'évoluer chaque année.
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