Contrat Madelin : déduire sa prévoyance et sa mutuelle de son bénéfice
La loi Madelin permet aux travailleurs non salariés, dont les professionnels de santé libéraux, de déduire de leur bénéfice imposable les cotisations de leurs contrats de prévoyance et de complémentaire santé. C’est l’un des rares leviers fiscaux qui protège en même temps vos revenus et votre famille.
Mutuelle Madelin, prévoyance Madelin : quels contrats sont concernés ?
Un contrat dit « Madelin » est un contrat de groupe auquel vous adhérez à titre individuel, par l’intermédiaire d’une association. Pour les professions de santé, c’est par exemple le cas des contrats proposés via l’UNIM.
Il peut couvrir :
- la prévoyance : indemnités journalières en cas d’arrêt de travail, rente d’invalidité, capital décès, rente éducation ;
- la complémentaire santé, pour vous et vos ayants droit.
Condition indispensable : être à jour de vos cotisations sociales obligatoires.
Le plafond de déduction en 2026
Le plafond annuel est égal à :
3,75 % de votre bénéfice imposable + 7 % du plafond de la Sécurité sociale (3 364,20 € en 2026), dans la limite de 3 % de huit plafonds, soit 11 534,40 € en 2026.
| Bénéfice annuel | Plafond de déduction 2026 |
|---|---|
| 40 000 € | 4 864,20 € |
| 100 000 € | 7 114,20 € |
| 160 000 € | 9 364,20 € |
| 220 000 € et plus | 11 534,40 € (maximum) |
Ce plafond est commun à la prévoyance et à la complémentaire santé.
Combien d’impôt économisez-vous vraiment ?
L’économie dépend de votre tranche marginale d’imposition (le taux qui s’applique à la dernière part de vos revenus).
Exemple : un médecin dégage 100 000 € de bénéfice et se situe dans la tranche à 41 %. S’il verse 7 114,20 € de cotisations Madelin, il réduit son impôt sur le revenu d’environ 2 917 €. Sa protection lui coûte donc, en réalité, bien moins cher que son prix affiché.
La contrepartie à connaître
Puisque les cotisations sont déduites, les prestations perçues sont imposables : indemnités journalières et rentes d’invalidité entrent dans vos revenus l’année où vous les touchez. C’est un point à intégrer quand on calcule le niveau d’indemnités nécessaire : il faut viser un montant qui maintienne votre revenu après impôt.
Et la garantie frais professionnels ?
La garantie qui rembourse les charges de votre cabinet pendant un arrêt (loyer, salaires, crédits) n’entre pas dans le plafond Madelin : ses cotisations sont déductibles en tant que charges professionnelles. Voir notre guide sur la protection des frais généraux.
Et la retraite ?
Pour la retraite, le dispositif de référence est aujourd’hui le plan d’épargne retraite (PER), avec son propre plafond de déduction, qui s’ajoute à celui de la prévoyance. Voir notre guide PER des professions de santé.
À retenir
Le Madelin ne doit pas guider le choix d’un contrat : ce sont les garanties qui comptent. Mais une fois le bon contrat choisi, la déduction en réduit sensiblement le coût réel. Lors du bilan, nous calculons votre plafond disponible et l’économie d’impôt correspondante.
Sources
- Légifrance — article 154 bis du Code général des impôts
- Service-public.fr — plan d'épargne retraite (PER)
Informations générales, à jour à la date indiquée ; elles ne remplacent pas l'étude de votre situation personnelle.
