Cumul emploi-retraite des soignants libéraux : ce qui change au 1er janvier 2027

Beaucoup de soignants libéraux continuent de recevoir des patients après avoir pris leur retraite : selon la CARMF, 15 322 médecins étaient en cumul retraite et activité libérale au 1er juillet 2026. La loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026 modifie profondément ce dispositif pour les retraites qui débutent à partir du 1er janvier 2027, et ses deux décrets d’application sont parus au Journal officiel le 3 novembre 2026. Voici ce qui change, qui est concerné, et comment vous y préparer sereinement.

Le cumul emploi-retraite aujourd’hui

Le cumul emploi-retraite permet de percevoir votre pension tout en poursuivant, ou en reprenant, une activité professionnelle. Jusqu’à la fin de 2026, il existe deux formules :

• le cumul intégral : si vous avez obtenu toutes vos retraites (base et complémentaires, tous régimes confondus) et que vous avez droit au taux plein, vous cumulez votre pension et vos revenus sans plafond ;
• le cumul plafonné : si ces conditions ne sont pas remplies, vos revenus et votre pension ne doivent pas dépasser un plafond ; au-delà, la pension est réduite ou suspendue.

Depuis la réforme de 2023, le cumul intégral permet aussi d’acquérir des droits à une seconde pension dans le régime de base. Certaines caisses ont étendu ce principe à leur régime complémentaire : la Carpimko depuis le 1er janvier 2024, et la CARMF à partir du 1er janvier 2027, après un arrêté publié au Journal officiel le 17 juillet 2026.

Ce qui change pour les retraites qui débutent à partir de 2027

La distinction entre cumul intégral et cumul plafonné disparaît. Seul votre âge compte, au moment où vous êtes admis à la retraite.

Votre situation à la retraite	Règle à partir du 1er janvier 2027
Avant l’âge légal	La pension est réduite du montant total de vos revenus, dès le premier euro
Entre l’âge légal et 67 ans	Pension versée en totalité tant que vos revenus ne dépassent pas 7 000 € brut par an (seuil 2027), puis réduite de 50 % du dépassement
À partir de 67 ans	Cumul intégral, sans plafond, avec de nouveaux droits à retraite

Trois précisions comptent pour vous :

• Le seuil de 7 000 € est désormais fixé : le décret n° 2026-1017 du 2 novembre 2026 le retient pour 2027, apprécié sur l’année civile. Il sera revalorisé chaque 1er janvier, comme le plafond annuel de la Sécurité sociale.
• Les revenus pris en compte ne sont pas seulement vos honoraires : le décret y ajoute les indemnités journalières de maladie de l’Assurance maladie et les prestations de même nature versées par votre caisse au titre de l’invalidité-décès.
• Il faudra en principe demander toutes vos retraites (base et complémentaires) pour cumuler, sauf celles pour lesquelles vous n’avez pas encore droit au taux plein, rappelle la CNAVPL.

C’est la Caisse nationale d’assurance vieillesse (Cnav) qui calcule la réduction pour l’ensemble des régimes. Elle est retenue d’abord sur vos retraites de base, puis, s’il reste un montant à retenir, sur vos retraites complémentaires.

Les activités qui ne comptent pas

Le décret n° 2026-1016 du 2 novembre 2026 liste les activités dont les revenus ne sont pas pris en compte dans le calcul. Plusieurs concernent directement les soignants :

• l’activité de professionnel de santé dans une zone où l’offre de soins est insuffisante, telle que définie par l’agence régionale de santé (ARS). C’est l’exception annoncée par la CARMF pour les médecins en zones sous-denses ; le texte vise les professionnels de santé au sens du code de la santé publique : médecins, chirurgiens-dentistes, sages-femmes, pharmaciens et auxiliaires médicaux, comme les infirmiers, les kinésithérapeutes ou les orthophonistes ;
• la permanence des soins assurée en libéral (gardes) ;
• les activités accomplies dans la réserve sanitaire ;
• pour les médecins et infirmiers retraités, entre l’âge légal et 67 ans, les vacations effectuées à la demande d’un établissement de santé ou médico-social, dans la limite de 910 heures (ou 260 demi-journées) par an ; au-delà d’un revenu égal au plafond annuel de la Sécurité sociale, la pension est réduite de la moitié du dépassement ;
• les consultations données occasionnellement et la participation à des jurys ou à des instances officielles.

Le classement en zone sous-dense est établi par l’ARS métier par métier : vérifiez celui de votre commune pour votre profession avant de choisir votre date de départ.

Qui est concerné, et qui ne l’est pas

Les nouvelles règles s’appliquent aux retraites attribuées à partir du 1er janvier 2027. D’après la CARMF, la réglementation actuelle continue de s’appliquer :

• aux médecins qui exercent déjà en cumul intégral ;
• à ceux dont la retraite est liquidée avant le 1er janvier 2027.

La CARMF prévient aussi qu’un médecin de moins de 67 ans qui liquide sa retraite CARMF après le 1er octobre 2026 est soumis aux nouvelles règles.

La CNAVPL, qui regroupe les caisses de retraite des professions libérales, présente ces règles pour l’ensemble des libéraux, et le décret du 2 novembre 2026 cite expressément le régime des professions libérales : elles ne visent donc pas que les médecins.

Ce que vous devrez faire si vous continuez à exercer

Le décret n° 2026-1017 fixe des démarches précises pour les travailleurs non salariés, dont les libéraux :

• déclarer votre reprise ou votre poursuite d’activité dans le mois qui suit, auprès de la Cnav : la nature de l’activité, sa date de début, et si elle fait partie des activités qui ne comptent pas ;
• déclarer l’arrêt de cette activité dans le mois qui suit ;
• sans déclaration, le versement de vos retraites de base et complémentaires est suspendu jusqu’à ce qu’elle soit faite ; les versements suspendus sont ensuite rattrapés, déduction faite de la réduction éventuelle ;
• la réduction est calculée après votre déclaration annuelle de revenus professionnels, puis retenue sur vos versements des douze mois suivants, sans jamais dépasser un tiers de votre pension chaque mois ; s’il reste un montant à retenir, il l’est sur les mois suivants.

Votre caisse vous rappellera ces règles au moment de votre départ, puis chaque année.

Exemple : une pension de 25 000 € et 45 000 € de revenus

Prenons Hélène, masseur-kinésithérapeute fictive, qui prend sa retraite après le 1er janvier 2027, entre l’âge légal et 67 ans. Sa pension annuelle est de 25 000 € et elle souhaite garder une activité qui lui rapporte 45 000 € par an. Avec le seuil de 7 000 € fixé pour 2027 (exemple repris de la CNAVPL) :

• dépassement du seuil : 45 000 − 7 000 = 38 000 € ;
• réduction de la pension : la moitié, soit 19 000 € ;
• pension versée : 25 000 − 19 000 = 6 000 € par an, en plus de ses 45 000 € de revenus.

La réduction de 19 000 € est retenue progressivement sur ses versements, jamais plus d’un tiers de sa pension chaque mois. Si une partie de son activité se déroule dans une zone classée sous-dense pour les kinésithérapeutes, les revenus de cette partie ne sont pas comptés.

Si Hélène attend 67 ans pour prendre sa retraite, elle cumule en totalité ses 25 000 € de pension et ses revenus, et continue d’acquérir des droits.

Ces calculs sont des ordres de grandeur. Votre caisse reste la seule à pouvoir établir votre situation exacte.

Les bonnes questions à vous poser avant de prendre votre retraite

1. Quelle date de départ choisir ? Si vous envisagez de continuer à exercer, la date d’effet de votre retraite (avant ou après le 1er janvier 2027, avant ou après 67 ans) change tout. Demandez une estimation à votre caisse et sur info-retraite.fr.
2. Quel revenu voulez-vous garder ? Réduire votre activité, la poursuivre à temps plein ou attendre 67 ans : chaque option donne un résultat différent.
3. Votre prévoyance vous suit-elle ? Un arrêt de travail ne s’arrête pas avec la retraite. Selon la Carpimko, la cotisation invalidité-décès reste due en cumul jusqu’au trimestre qui suit vos 67 ans. Du côté de votre contrat personnel, beaucoup de garanties prennent fin à la retraite ou à un âge fixé : vérifiez-le avant de décider.
4. Votre épargne retraite est-elle prête ? Un plan d’épargne retraite peut compléter vos pensions si vous choisissez de lever le pied plus tôt.

Comment compléter

Une retraite bien préparée se construit plusieurs années avant le départ. Pour maintenir vos revenus, que vous continuiez à exercer ou non :

• le PER vous permet de constituer un complément de retraite tout en déduisant vos versements de votre bénéfice : voyez combien vous pouvez déduire ou faites le calcul avec le simulateur PER ;
• une prévoyance adaptée, avec des garanties qui couvrent bien vos dernières années d’activité, protège votre revenu jusqu’au bout, y compris pendant un cumul ;
• un point régulier sur vos contrats évite les mauvaises surprises au moment de la liquidation.

Retrouvez aussi le détail par métier : médecin généraliste, médecin spécialiste, chirurgien-dentiste, masseur-kinésithérapeute, infirmier.

Et pour préparer votre retraite métier par métier (ce que versera votre caisse, votre plafond PER) : retraite du médecin généraliste, du médecin spécialiste, du pharmacien titulaire, du chirurgien-dentiste, de l’infirmière libérale.

En résumé

Le cumul emploi-retraite reste possible après 2027, mais il devient beaucoup moins avantageux avant 67 ans. Si votre retraite approche, prenez le temps de comparer les dates de départ avec votre caisse et de vérifier si votre activité fait partie des exceptions, comme les zones sous-denses ou la permanence des soins. Et si vous souhaitez faire le point sur votre PER et votre prévoyance avant cette étape, nous pouvons en parler lors d’un échange de 20 minutes.